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河南省2015年下半年税务师考《税法二》:应纳税所模拟试题

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河南省 2015 年下半年税务师考《税法二》:应纳税所模拟 试题
一、单项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题 意) 1、某县工商局 2008 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得普通发票, 注明销售额 372400 元, 另外支付购买工具和零配件价款 3600 元;汽车贸易公司 提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收保险费 9500 元,新车登记费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元,并取得汽车贸易公司开 具的发票。该单位应纳车辆购置税税额__元。 A.25000 B.29250 C.27240 D.33547.01 2、由银行签发并承诺自己在见票时无条件向收款人或持票人支付确定金额的票 据称为__。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时, 其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。 A.该已纳税款不得扣除 B.该已纳税款当期可全部扣除 C.该已纳税款当期可扣除 50% D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 4、根据合同法律制度的规定,下列合同中,不属于诺成合同的是__。 A.赠与合同 B.金融机构贷款的借款合同 C.自然人之间的借款合同 D.仓储合同 5、根据《海关行政处罚实施条例》的规定,下列关于海关行政处罚案件管辖机 关的表述中,正确的是()。 A.必须由发现违法行为的海关管辖 B.必须由违法行为发生地的海关管辖 C.必须由违法行为人住所地的海关管辖 D.可以由发现违法行为的海关管辖,也可以由违法行为发生地的海关管辖 6、下列关于合同解除说法正确的是__。 A.合同解除以成立的合同为标的 B.合同解除必须经过双方当事人协商一致 C.合同解除包括法定解除和约定解除

D.在约定的解除条件成就时,解除权人可以解除合同 7、某单位转让一幢已经使用的楼房,原价为 500 万元,已提折旧 300 万元,经 房地产评估机构评估,该楼重置成本价为 800 万元,成新度折扣率为五成,转让 时缴纳各种税金共 30 万元,则评估价格为__万元。 A.200 B.400 C.230 D.430 8、甲公司向乙公司某大股东发行普通股 1000 万股(每股面值 1 元,公允价值 4 元),同时承担该股东对第三方的债务 1000 万元(未来现金流量的现值),以 换取该股东拥有的 30%乙公司股权。 增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承 销机构支付佣金及手续费共计 50 万元。取得投资时,乙公司股东大会已通过利 润分配方案, 甲公司可取得现金股利 240 万元。甲公司对乙公司长期股权投资的 初始投资成本为()万元。 A.3710 B.4710 C.4760 D.4950 9、烟草公司除销售烟草货物产,还经营非独立核算的饭店和洗浴中心,这属于 __。 A.混合销售行为 B.兼营非应税劳务 C.视同销售 D.以特殊方式销售 10、在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中,下列说法错误的有__。 A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用 15%的税率 B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用 15%的税率 C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用 15%的税 率 D. 沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用 24%的税 率 11、下列各项中,工业企业不应将其计入财务费用的是__。 A.发生的现金折扣 B.银行承兑汇票手续费 C.给予购货方的商业折扣 D.计提的带息应付票据利息 12、 下列各项中, 可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。 A.国务院制定的行政法规 B.省人民政府的规定 C.地方各级人民政府的规章 D.国务院各部委的规章 13、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取 得销售收入 10000 万元, 分别按国家规定缴纳了营业税、 城建税、 教育费附加。 该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用 1000 万元,开发成本 2000 万元,房

地产开发费用 500 万元,其中利息支出 200 万元,但由于该公司同时建造别墅, 贷款利息无法分摊, 该地规定房地产开发费用的计提比例为 10%。 转让此住宅应 缴土地增值税额为__万元。 A.2107.5 B.2017 C.2114 D.2400.56 14、符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手 续的期限为签订转移产权合同后的__。 A.5 日内 B.7 日内 C.10 日内 D.30 日内 15、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为__。 A.委托方交款的当天 B.委托方交货的当天 C.受托方材料入库的当天 D.受托方交货的当天 16、根据《刑事诉讼法》的规定,构成巨额财产来源不明罪中,列其明显超过合 法收入的那部分财产来源,负有证明责任的机关是__。 A.公安机关 B.人民检察院 C.人民法院 D.犯罪嫌疑人 17、已满 14 周岁不满 16 周岁的人犯__罪时,不承担刑事责任。 A.故意伤害致人重伤 B.投放危险物质 C.抢劫 D.绑架 18、本期应计入管理费用的折旧为__元。 A.800000 B.160000 C.1025000 D.900000 19、某个人独资企业 2003 年经营收入 48 万元,应税所得率为 10%,则全年应纳 所得税__元。 A.4800 B.9600 C.10150 D.14065 20、某粮食购销企业销售一批粮食,取得款项 22600 元,正确的账务处理是__。 A.借:银行存款 20000 贷:主营业务收 20000 B.借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费一 应交增值税(销项税额) 2600

C.借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费一 应交增值税(减免税款) 2600 D.借:银行存款 22600 贷:主营业务收入 20000 应交税费一 应交增值税(销项税额) 2600 借:应交税费一应交增值税(减 免税款) 2600 贷:营业外收入 2600 21、下列护肤品中,不应缴纳消费税的产品是__。 A.痱子粉或爽身粉 B.护发水或护发素 C.面膜或洗面奶 D.雪花膏或护手霜 22、 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税,视同已纳税 额而给予抵免, 不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为 __。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 23、当月应纳的消费税为__。 A.293500 元 B.287400 元 C.285400 元 D.480400 元 24、财务预算的核心是__。 A.预计资产负债表 B.预计收益表 C.现金预算 D.销售预算 25、按照现行资源税的规定,代扣代缴资源税的地点为__。 A.未税矿产品的销售地 B.未税矿产品的生产地 C.未税矿产品的收购地 D.未税矿产品的集中地 二、多项选择题(共 25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有 2 个或 2 个以上符 合题意, 至少有 1 个错项。 错选, 本题不得分; 少选, 所选的每个选项得 0.5 分) 1、下列所得项目中,可适用定率扣除费用方式征收个人所得税的有__。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 2、长征公司 2003 年 4 月 20 日报出的 2002 年度资产负债表中,经调整后的“资 产总计”为__元。 A.119321250 B.120021250 C.120321250

D.121021250 3、该企业 2006 年工资、工资附加“三费”调整金额为__。 A.146.4 万元 B.169.44 万元 C.163.68 万元 D.348 万元 4、下列各项中,应计入当期损益的事项有__。 A.交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 B.交易性金融资产在持有期间获得的债券利息 C.持有至到期投资发生的减值损失 D.可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额 E.持有至到期投资确认的利息收入 5、注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用 的原材料 20000 元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为 50000 元, 期末在产品结存成本为 80000 元,期末产成品结存成本为 120000 元,本期销售 成本发生额为 200000 元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数 为__。 A.0.08 B.0.05 C.0.04 D.0.044 6、下列表述中,不属于营业税“交通运输业”税目征收范围的有__。 A.城市内公共交通 B.管道的维护 C.搬家业务 D.管道的疏浚 7、下列对于“应交税费——应交增值税”专栏的表述,不正确的有__。 A.当月缴纳以前各期未交增值税,登记在“已交税金”专栏 B.当月缴纳当月的增值税,登记在“已交税金”专栏 C.“转出未交增值税”专栏,反映月份终了转出的未交增值税 D.“进项税额转出”专栏,反映不应从销项税额中抵扣,按照规定转出的进项 税额 E.“减免税款”专栏,反映出口货物进项税额抵减内销销项税额 8、下列事项的会计处理中,属于会计差错的有__。 A.将医务人员的工资计入管理费用 B.固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本 C.固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本 D.分期收款销售方式下发出商品时确认收入 E.设备一台价值 100 万元,估计净残值为 50 万元 9、企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,其入账价值的 内容包括__。 A.固定资产的原账面价值 B.支付金额较大的相关税费 C.支付的补价

D.收到的补价应确认的收益 E.应收债权的账面价值 10、根据业务(4),甲公司进行会计核算涉及的科目有__。 A.银行存款 B.应收账款 C.坏账准备 D.资本公积 E.长期借款 F.营业外支出 G.应付账款 11、2000 年,该项目工程应确认的增值税销项税额为__元。 A.493000 B.503200 C.512720 D.788800 12、企业所得税由__合并而成。 A.原国营企业所得税 B.集体企业所得税 C.个人所得税 D.公司所得税 E.私营企业所得税 13、下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的有__。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人的经营、管理、生活土地 C.企业厂区外未向社会开放的公园用地 D.公园中茶社、商品部、餐厅用地 E.林业系统的森林公园,自然保护区土地 14、根据企业合并业务所得税处理的有关规定,下列各项表述正确的有__。 A.通常情况下,被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产,计算资产 转让所得 B.合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份,回购价格与发 行价格之间的差额,应作为股票转让所得或损失 C.被分立企业被分离出去的部分或全部资产,不缴纳企业所得税 D.分立企业接受被分立企业的资产,在计税时可按经评估确认的价值确定成本 15、关于金银首饰消费税政策,下列陈述正确的有__。 A.金银首饰出口不退、进口不征消费税 B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰,在计税时一律不得扣除已纳消费税 C.*鹗资稳允粲诹闶刍方谡魇障阉 D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰,应按实际收取的不含税价 款计算消费税 E. 金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额, 未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税 16、企业采用固定股利支付率的股利政策,其结果可能有__。 A.可使得股利的发放随着企业经营业绩的好坏而上下波动

B.容易造成公司股价不稳定 C.会导致各年股利不稳定,出现较大波动 D.容易造成股利的支付与盈余脱节 E.有利于维持股价的稳定 17、按照现行增值税制度的有关规定,下列表述不正确的有__。 A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过 6%的部分实行即征即退增值税 B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税 C.中远集团的轮船修理业务,可免征增值税 D.营利性医疗机构自产自用的制剂,一律减半征收增值税 E.营利性医疗机构自产自用的制剂,自其取得税务登记之日起,3 年内免征增 值税 18、2004 年外方应分得的税后利润是__万元。 A.356.02 B.328.54 C.407.58 D.421.78 19、某工艺品厂既加工金银首饰,又加工珠宝玉石,因加工需要,外购以下货物 用于加工,其中,允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。 A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B.外购已税玉石用于镶嵌*鹗至 C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒 20、在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以直接扣 除的有__。 A.出口环节关税 B.消费税 C.增值税 D.房产税 E.城市维护建设税 21、关于国际税收抵免制度的说法,正确的是()。 A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免 B.允许抵免额等同于抵免限额 C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法、 D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度 22、 纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议, 必须在缴纳有争议的税款后, 税务复议机关才能受理李某的复议申请,这体现了税法适用原则中的__。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原观 C.程序优于实体原则 D.实体从旧原则 23、按《企业会计制度》的规定,下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成 对应账户的有__。 A.盈余公积 B.营业外收入

C.营业外支出 D.其他应收款 E.管理费用 24、根据《刑事诉讼法》规定,人民检察院直接受理__。 A.《刑法》规定告诉才处理的案件 B.国家工作人员的渎职犯罪案件 C.被害人有证据证明的轻微刑事案件 D.贪污贿赂案件 25、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定,有限合伙人()。 A.不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务 B.可以同本有限合伙企业进行交易 C.不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质 D.转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意




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